8月4日晚间，“国产操作系统第一股”麒麟信安（SH688152，股价46.27元，市值47.23亿元）回复了上交所此前下发的问询函。
《每日经济新闻》记者注意到，2024年以前，针对A1单位应收账款的坏账计提，麒麟信安采取组合计提的方式；而在2024年年报中，麒麟信安变更为单项计提的方式，由此引起交易所关注并发函问询。
麒麟信安在回复中称，截至2024年末，公司对A1单位的应收账款账面余额为2.23亿元，该部分应收账款源于2021年及2022年公司向A1单位销售商品，在商品发货并经A1单位验收确认后形成应收账款。截至目前，上述应收账款暂未回款。
麒麟信安2024年年报显示，去年，公司实现营业收入2.86亿元，实现归母净利润793.57万元，同比均有较大增长。对比可见，2.23亿元的应收账款，对于麒麟信安而言，是笔较大金额的款项。
涉及2.23亿元应收账款
几个月前，麒麟信安发布了2024年年报。公司年报显示，去年，麒麟信安对A1单位存在较大金额的应收账款，且在2024年年报中进行了坏账计提准备方式的调整。公司由此引发交易所关注。
麒麟信安年报及前期公告显示，截至2024年末，公司应收账款余额为4.06亿元，其中对A1单位应收账款余额为2.23亿元，占比55%。与此同时，2024年开始，麒麟信安对该单位应收账款的坏账计提从组合计提变更为单项计提坏账准备，坏账损失金额为6078万元，计提比例为27%。
《每日经济新闻》记者了解到，麒麟信安2023年年报也曾引起交易所关注，公司也针对相关问题进行了说明。麒麟信安在当时的回复函中表示，截至2023年末，公司应收账款余额是3.56亿元，对A1单位2.23亿元应收账款对应占比为62.69%。主要是销售商品形成的货款，内容包括信息安全产品、操作系统产品、技术开发服务。
麒麟信安在本次回复中表示，2019年至2022年，A1单位是公司第一大客户，但在2023年，来源于A1单位相关收入下降为零。2024年以来，麒麟信安技术支持团队持续为A1单位提供常态化的售后维保服务，以快速响应机制及时解决各类技术问题。
2025年3月，麒麟信安根据A1单位备产函及发货通知要求发出安全存储系统产品，发货产品存货账面价值为2481.52万元，双方之间的业务合作仍在继续。
《每日经济新闻》记者查询麒麟信安上市招股书及2022年年报了解到，2019年至2022年，麒麟信安对A1单位分别实现6250.19万元、1.03亿元、1.44亿元及1.65亿元的销售额，对应的营收占比均在40%以上。
为何修改计提方式？
上市公司财务核算中，因坏账计提方式不同，坏账损失金额会得到不同的结果，从而将影响公司利润情况。那么，麒麟信安为何在2024年年报中，对来源于A1单位的应收账款坏账计提方式进行了变更？是否会因此给公司当期业绩带来重大影响？
麒麟信安在本次回复中表示，从账龄分布情况来看，截至2024年末，公司对A1单位的应收账款中，账龄为2年至3年的应收账款账面余额为1.81亿元，账龄为3年至4年的应收账款账面余额为4179.76万元。
与此同时，按账龄分析组合计算时，麒麟信安对1年以内（含1年）、1年至2年（含2年）、2年至3年（含3年）、3年至4年（含4年）的计提比例分别是5%、10%、20%和50%。
因此，据麒麟信安介绍，若报告期末继续对A1单位应收账款按照账龄分析组合计提坏账准备，则对应坏账准备余额为5718.20万元，合计计提比例为25.62%。
对于变更计提方式，麒麟信安在本次回复中表示，因A1单位内部管理等事项影响回款进度，截至2024年末，公司尚未收回A1单位应收账款，导致应收账款账龄逐年提高，其账龄结构与公司其他客户形成显著差异。考虑到会计核算的谨慎性原则，采取单项计提的方式，计提比例及金额均高于账龄分析组合方式，可以更谨慎地反映A1单位应收账款对应的信用风险。
此外，麒麟信安还表示，基于对客户经营状况、财务实力及过往合作表现的综合评估，同时结合公司与A1单位持续沟通情况来看，A1单位具备支付后续货款的能力。
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